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第三节物资储备定额管理
一、企业物资储备及其作用
(一)企业的物资储备
企业的物资储备是指已由厂外供应单位进入厂内．但尚未投入到生产领域而在一定时间
内需要在仓库内暂时停滞的物资，它包括：经常储备、保险性储备和季节储备等。
(二)物资储备的作用
企业物资储备对企业的生产经营会产生重要影响．必要的物资储备是保证企业再生产过程不问断进行的重要条件。其重要性表现在：一方面，合理的物资储备可以解决供应部门和需求部门的供和求在时间上和数量上不一致的矛盾，防止供应中断、交货误期．是保证生产连续和稳定的重要条件．它有利于提高供货弹性、适应需求变动、减少产销矛盾；另一方面，物资储备作为一种有效的调节手段，可以防止难以预料的意外情况的发生而对正常生产秩序产生不利影响。由此可见．在一定的生产技术和经营管理水平下，物资储备是必要的，以确保企业生产的正常运转。
二、物资储备定额的制定
(一)物资储备定额的概念及其种类
1．物资储备定额的概念
物资储备定额．是指在一定生产技术组织条件下，为保证生产顺利进行所必需的、经常的、合理的物资储备数量的标准。
物资储备定额受企业内部、外部许多因素的影响和制约。从企业内部看包括：
①企业本身生产特点和企业的规模的大小；②企业储备能力和内部物资管理体制；③企业管理水平。从企业外部环境分析包括：①社会物资生产发展水平和国民经济管理水平；②物资管理体制；③供货货源的充足程度以及供货单位的生产条件．订货、发货的期限；④供需双方的距离和运输状况；⑤物资本身的特点(贵重与否，存储寿命长短)等。
物资储备定额在企业的生产经营管理活动中发挥着重要的作用。首先．物资储备定额是确定物资供应计划，正确组织物资供应的依据；其次，物资储备定额可以帮助物资管理人员掌握和监督库存情况，以便合理控制库存；最后，物资储备定额也是企业核定储备资金的重要依据，这有利于节约有限的资金，加速资金的周转。
企业物资储备量的确定是每个企业关注的重点。因为物资储备过多会造成积压，多占用流动资金(储备资金一般在企业的流动资金中占有一定的比重)，延缓资金的周转；而物资储备过少则不能保证生产正常进行．因此企业以保证供应．节约资金，提高经济效益为基本原则．制定合理的物资储备定额是非常必要的。
2．物资储备定额的种类
根据物资储备的作用。可以将企业物资储备定额划分为以下3种：
(1)经常储备定额。是指在前后两批物资运达的间隔期中，为保证生产正常进行所必需的物资储备数量标准。
(2)保险储备定额。是指为了应付供应过程发生意外中断情况，如到货误期、运输迟误、物资、品种、规模不合要求、废品产生过多等，为保证生产仍能照常进行而需保持的物资储备数量标准。
(3)季节性储备定额是指为了适应进料、用料的季节性特点，保证生产不受影响而必需储备的物资数量标准。如在冰封期、雨汛期无法及时供应的情况，以及那些必须在收获季节大批采购储备的农副产品等。
(二)物资储备定额的制定
制定企业物资储备定额的方法有很多，其中常用的方法有两种，即“以期定量法”和“经济订购批量法”。
1．以期定量法
这种方法也叫供应期法．就是在确定物资供应的间隔天数(即物资储备的合理天数)的基
础上．再用平均每日需用量求得物资储备量。经常储备定额、保险储备定额和季节性储备定额都可以用此方法求得。其计算公式为：
物资储备定额＝平均每日需用量×合理储备天数
合理储备天数的确定就因所求定额的不同而有所变化。
经济储备定额＝平均每日需用量×供应天数
这里供应天数是指以供应间隔天数为主，再考虑验收入库天数和物资使用前的准备天数。
保险储备定额=平均每日需用量×保险储备天数
上式中保险储备天数是根据物资到货迟误期或差错率的统计资料加以分析确定的。
季节性储备定额=平均每日需用量X季节储备天数
由于运输中断等原因造成的季节性进料，季节性储备天数等于正常进料中断的天数，凡是建立了季节性储备的物资．在这一季节内．不需要建立经常储备和保险储备了。
2．经济订购批量法
经济订购批量法是从企业本身节约费用支出来确定物资经常储备的一种方法，从物资储
备相关的费用来分析，主要有订购费用和保管费用两大类。经济订购批量，是指某种物资的订购费用和保管费用两者之和的总费用最低的一次订购数量。其中，订购费包括物资从订货到入库过程所需要的各种费用，如差旅费、管理费、验收搬运费等；保管费用是指物资储备占用资金的利息、仓库管理费和物资存储消耗费。订购费和保管费都与物资的订购次数和每次订购数量有关．即从节约订购费来说，应减少订购次数．增加每次订购的数量；而从节约保管费用来说，应增加订购次数．减少每次订购的数量。这表明，企业应寻找这样一种订购量，使得按此数量订购所需的订购费与保管费的总和最小，这个订购数量就是经济订购批量，即当总费用最低的订购批量才是经济合理的．如图8—3。
设全年物资总需要量为Q．每次订购批量O。,每次订购费用为K，单位物资年保管费用为
那么年物资购储总费用为：
对上式求导，并令导数为零，则：
此时Q。即为经济订购批量，见图8—3。
即： 经济订购批量=
其中c也可以根据物资单位价格年存储费用率来计算．若物资单位价格为P．年储存费用
率为r。则经济订购批量的公式为
例：某企业每月需要购甲物资300件，单位价格为50元，年储存费率为l2％，订购费用每次10元．求经济订购批量。
三、物资储备定额的管理
在企业物资储备定额管理工作中．物资储备定额的制订只是物资储备定额管理的开始，是为各物资储备定额管理工作提供了科学的依据和工作的基础。在具体的物资管理活动中。还必须建立和健全行之有效的物资储备定额管理制度．以节约社会资源，提高企业效益为基本原则．认真进行核算，使物资储备定额真正起到保证供应．促进生产，节约物资．加速资金周转，减少或避免浪费的作用。因此，企业物资储备定额管理应从以下几个方面着手：
(一)建立和健全物资储备定额管理制度
建立相应的管理制度．专人负责检查和监督物资储备定额的执行情况，才能使物资储备定额在企业生产中真正发挥既保证生产顺利进行．又节约物资，减少资金占用，从而提高企业经济效益的目的。
(二)设立合理的物资储备定额管理的指标
利用物资储备定额管理的指标可以帮助我们了解物资储备是否保证在合理的水平．防止发生超储或不足的现象．从而实现物资储备定额管理的任务。反映物资储备周转变化状况的指标有：物资储备周转次数和物资储备周转日数。反映物资储备管理水平的指标有：物资储备平均正常率、物资储备周转加速率、物资保管费用率、物资订货费用率、物资储备合用率和物资储备准确率等。
(三)采用行之有效的物资储备定额管理方法
1． 从库存量的控制人手，保证物资储备定额的执行
可以用定量控制法，依据仓库管理人员提供的物资库存情况组织采购。
2．从储备资金的控制人手，保证物资储备定额的实施
可以利用资金控制法，即根据物资储备资金定额，控制物资储备量。
3．从采购方式人手．保证物资储备定额的落实。
通常可以利用定期订货和定量订货的方式．保证生产对物资的需要和达到降低供应成本的目的。
第四节物资供应管理
一、企业物资供应管理的内容和意义
(一)企业物资供应管理的内容
企业物资供应管理是指为保证企业生产顺利进行而对企业物资计划的编制和执行以及对企业物资供应的组织工作所进行的管理。
企业物资供应管理的内容主要有：
1．企业物资供应计划的管理
这包括确定企业计划期的物资需用量；确定物资的消耗定额和储备定额；编制物资供应计划并组织实施；按照物资消耗定额及时供应生产需要等内容。
2．企业物资供应组织管理
它包括物资采购、组织货源和合同管理等工作。
(二)企业物资供应管理的意义
在市场经济条件下．企业成为社会大系统中的一个子系统．它不可避免地同社会大系统中的其他子系统发生联系。企业的物资原料来自外部系统，企业生产的产品或提供的服务又要在其系统外部的市场上方能实现价值。因此根据市场资源预测供求．编制企业的物资供应计划．并围绕物资供应计划．做好物资供应组织工作具有非常重要的意义。一方面，企业物资供应管理工作直接关系到企业生产的中心环节。即能否按质、按量、及时、充分地获得生产所需的物资，保证生产、建设和科研任务的完成；另一方面，企业物资供应管理又是企业提高经营管理水平的中心环节．因为通过编制和执行物资供应计划．就可以考核物资使用情况。避免浪费，降低成本，提高企业的经济效益。
二、物资供应计划管理
企业物资供应计划管理主要指企业物资供应计划的编制。它包括确定各种物资的需用量、确定期初的库存和期末储备量，编制物资供应计划和物料需求计划(MRP)等。
(一)确定物资需用量
企业物资需用量是对计划期内需用物资的预测．是编制企业物资供应计划的前提和重要依据。物资需用量的确定，是按照不同用途、不同种类的物资而采用不同方法来计算的，可以分为直接计算法和间接计算法两种。
1．直接计算法
是根据计划任务数量和物资供应定额来确定物资需用量的。这种方法具有准确可靠的优点，大多用于主要原材料及一部分有消耗定额的辅助材料需要量的计算。其计算公式如下：
物资需用量=计划产量×单位产品供应定额一计划回收利用废品数量
2．间接计算法
又称比例计算法，它是按一定的比例、系数来估算物资需用量的。一般适用于某些不便于制订消耗定额的物资．或者耗用量不大的辅助材料。例如．根据历史资料．以某种物资消耗增减系数或主要材料需用量的比重或平均每千元产值的消耗量和任务量的变化来计算需要量，其计算公式如下:
(二)确定期初厍存和期末储备量
计划期期初物资库存量．是指计划期开始第一天的期初库存量，它是保证计划期期初生产所必需的储备物资之一。其计算公式为：期初库存量一编制计划时的实际库存量十至计划期的预计进货量一至计划期初预计消耗量
计划期末物资储备量是指计划期内最后一天的库存量．其作用是为保证下一个计划期生产任务的需要。通常情况下．期末储备量就是经常储备量加上保险储备量。对于品种繁多的小宗物资，在实际工作中，按物资“小类”或“组”管理和储备时，可按50％～75％的经常储备量与保险储备量之和来确定物资的期末储备量。
(三)编制物资供应计划
物资供应计划一般由三部分组成，即物资平衡表、采购物资计划表和文字说明。
1．物资平衡表
企业在确定各种物资需用量和期初、期末储备量的基础上，就可以编制物资平衡表，对所需要的资源进行综合平衡。物资平衡表格式如表8—1。
2．物资采购计划表
物资采购计划是企业物资采购的依据。物资采购量可用下面公式来计算：
某种物资的采购量=该种物资需用量+期末储备量一期初库存量
—企业内部可利用的资源
物资采购计划表可以视同物资平衡表．也可单独编制如表8--2。
表中关系：(6)一(1)+(2)一(3)
(3)=(4)+(5)
3．文字说明
文字说明主要是用来向决策层说明有些不能用数字或图表反映的情况•供其参考。例如：
上期计划执行的情况，有哪些经验教训；本期计划编制的特点以及降低物资消耗定额和储备定额所采取的措施等等。文字说明要简明扼要．重点突出。
(四)物料需求计划(MRP)
MRP是物料需求计划(Materials Requirement Planning)的简称。MRP是借助于计算机来制定物料需求计划，并在此基础上对物料计划和库存计划进行系统管理的方法。MRP在20世纪60年代在美国产生．并迅速在许多企业推广开来．获得了良好的经济效益。目前，我国部分企业也正着力研究运用这一科学的方法。
1．MRP的目标
(1)及时取得生产所需的原材料及零部件．保证按时供应用户所需产品；
(2)保证尽可能低的库存水平；
(3)计划生产活动与采购活动．使各部门生产的零部件-采购的外购件与装配的要求在时间和数量上精确衔接。
2．MRP系统的运行步骤
(1)根据市场预测和客户订单．正确编制可靠的生产计划和作业计划。计划中规定生产哪些品种、规格、数量、交货日期等详细资料。准确的生产计划和生产作业计划是MRP最重要的基础。另外需要注意的是，生产计划必须是同现有生产能力相适应的计划。
(2)正确编制产品结构图和各种材料、零部件的明细表。产品结构图是从最终产品出发，把产品作为一个系统来考虑，一个产品从总装一部装一部件一零件可划分为几个等级层次，每一个等级又由若干小件组成，要力求具体详细。
(3)正确掌握各种物料和零件的库存资料，其中包括实际库存量、最高储备量、保险储备量等。
(4)正确规定各种材料和零件的采购交货日期，以及订货周期和订货批量，以保证生产作业计划的顺利实施。
(5)在掌握上述资料的前提下，运用MRP的逻辑计算．确定各种材料和零件的总需求量和实际需求量。其中，总需求量是按产品结构图和明细表计算得出的，实际需求量则等于总需求量减去实际库存量。
(6)按照各种物料和零件的实际需要量，以及规定的订购批量和订货周期，向采购部门发出采购通知单或向本企业生产车间发出生产指令。
MRP系统的整个工作流程如图8—4所示。
3．MRP的输入信息
MRP系统有三种输入信息，即生产计划信息、库存状态信息和产品结构信息。
(1)生产计划信息
生产计划又称主生产计划，是在掌握了用户订货与市场预测信息的基础上。再考虑本企业生产能力，经综合平衡后才确定的。主生产计划信息是MRP的基本输入，是所有短期生产计划，包括原材料采购、零部件外协、制造和装配等活动的依据。主生产作业计划的对象是产品．它规定在计划期内(年、月)每一生产周期(旬、月等)最终产品的计划生产量。从而推导出构成这些产品的零部件与原材料在各周期的需求量。
(2)库存状态信息
库存状态信息主要包括当前库存量、计划入库量(在途量)、提前期、订购(生产)批量、安全库存量以及组装废品系数、零件废品系数、材料利用率等信息。库存状态信息应输入和保存所有产品、零部件、在制品、原材料的信息。
(3)产品结构信息
产品结构就是把组成最终产品的组件、部件、零件，按组装成品的顺序合理地分解为若干个等级层次，构成产品完整的系统。因此产品结构又称零件(材料)需求明细．如图8--5所示。图8—5中以字母表示零部件，数字表示装配数．最高层(第一层)A是企业的最终产品．它由部件B(每件A产品需用2个B)和一个部件C(每件A产品需用l个C)组成的。而第二层的B部件，又是由3个D部件和2个E部件组成；c部件是由3个F零件和1个G零件所组成；而D又是由3个H零件和1个I零件组成。G由2个J零件所组成。
4．零部件需求量的计算方法
以图8—5产品结构中的第一层、第二层和第三层为例进行具体推算。假定最终产品A的需求量为200，则其他各种零部件的需求量是由A产品数量所决定的，同时计算A产品及所有零部件的库存量，计算实际需要购入量。
在表8—3中．实际需求量=总需求量一库存量，库存量是已知数，总需求量是上一层次零部件实际需求量乘下一层次该零部件的数量所得。如A是由2个B和一个c组成，则8的总需求量为2×200=400。C的总需求量为l×200 200，其他零部件的总需求量和实际需求量依次类推。
5．MRP采购订货的确定方法
在明确了产品和构成该产品的零部件的实际需求量之后．就要进一步计算各种零部件是
什么时候需要．订货的批量是多少及订货周期为多长。因此需要编制采购订货计划表-下面结合实例来说明企业如何利用MRP编制采购订货计划表。
假定某产品或零部件的每周需求量分别为l0、12、12、10、11、10、12、10件•共8周．每次订货批量为20件；订货周期或采购提前期为2周，期初库存25件，安全库存2件。现将数据结果列表如表8—4：
在表8--4中，第一行表示时间——周数。第二行表示根据市场需求及生产计划所确定酌总需求量。第三行表示计划到货量．是根据实际需要而确定的．是上期发出订货到进厂的零件数量。第3、第4、第6、第8周的到货分别是第l、2、4、6周订货到期进厂的零件数量。第四行表示库存量．第1周库存量是上期库存量25-10=15．第2周是l5—12=3，第3周是20+3-12=11。依次类推。第五行表示计划订货量，是根据计划到货期决定的。按提前二周发出采购通知单。本例是定量不定期，也可以是定期不定量地发出采购计划通知．如果生产、供应都十分稳定，可定量定期地组织采购订货。
三、物资供应组织管理
企业物资供应组织工作．是指企业物资供应部门根据已确定的物资供应计划，通过相应的采购渠道．取得企业所需要各种物资的经济活动。它包括物资采购、组织货源及合同管理等内容。
(一)物资采购
通过市场采购而取得的原材料或外购件是现代企业生产经营的物资基础．是产品实体的
重要组成部分．其质量直接决定了产品的质量，因此．物资采购成为现代企业物资管理的重要环节。为确保企业物资采购工作的质量，企业物资供应部门应着重做好以下方面的工作。
1．以物资采购计划为依据．做好物资采购的决策
物资采购计划不仅从物资品种、质量、数量和需要时间等方面提供了可靠的依据．还从采购地点、技术条件和采购成本等方面提出了具体要求。因此．企业物资供应部门应以物资采购计划为依据，从技术、经济及社会三者方面考查并选择物资采购的对象，为企业提高经济效益打下坚实的基础。
2．坚持择优选购的原则
择优选购有两个层次的含义。其一是对供货单位的择优问题，即要对不同的供货单位有所调查．了解其信誉情况、产品质量以及售后服务等方面的情况．在此基础上签订合同，确定供需关系。其二是对所需物资的择优选购问题．即根据供应计划的要求，在品种、数量、质量、价格、供货时间、运输条件及服务等方面进行择优选购．为企业提供质量优良、价格合理的物资。
3．搜集和掌握物资采购的信息
当今社会已步人信息时代，企业应注意搜集和运用市场信息．搞好物资采购工作。与物资采购相关的信息包括货源信息、渠道信息、价格信息、运输信息、科技信息等。企业可以根据所掌握的上述信息内容选择哪些物资质量合适、价格便宜、费用省、交货及时、服务好的供应单位进行交易。
(二)组织货源
如果说物资供应计划和物资采购计划的确定是物资供应工作的开始，那么货源组织工作则是实现企业物资采购计划的基础。因此企业必须遵照适时、适量、适质、适价、齐备、经济合理的原则．搞好市场调查．了解市场行情，选择正确的供货方式和供货单位，提高采购人员的素质，从而搞好货源的组织工作。企业不仅可以通过市场采购和加工订制等渠道来组织物资货源，还可以通过租赁、修旧利废、协作、串换等方式来组织本企业物资的来源。
(三)合同管理
合同管理，是对企业为采购物资所签订的物资购销合同进行管理。其中．物资购销合同是指供需双方在执行物资供应或协作活动中．通过自愿协商签订的一种具有法律效力的契约。合同是密切供需关系的纽带．是落实货源的主要形式。因此，物资购销合同管理的优劣，直接关系到企业物资管理的好坏。这就要求企业必须加强合同管理．确保合同的法律权威性。在具体工作中应注意做好以下几方面工作．第一，协商合同条款；第二，严格审批程序．把好合同签约关；第三．按合同内容履约等。
自学指导
物资管理是现代企业管理活动中一项重要的内容。它是通过对企业物资消耗定额、物资储备定额的制定．合理而节约利用物资．并在此基础上制定物资供应计划，以确保按质、按量、按时、成套齐备地供应企业所需各种物资，保证企业生产经营活动顺利进行．同时又努力降低物，资消耗．降低成本．加速物资周转．最小限度地占用流动资金。提高企业的经济效益。本章分四节．重点介绍了物资管理的任务．物资消耗定额制定与管理，物资储备定额的制定和管理以及物资供应计划的编制和管理等内容。
本章学习的目的和要求：一是要理解物资消耗定额、物资储备定额、物资管理等的内涵和物资管理的任务等内容；二是要掌握物资消耗定额、物资储备定额的确定方法以及物资供应计划的编制方法；三是要能够运用本章所学的理论知识和方法，结合具体实际，确定合理的物资定额标准，编制物资供应计划，并能够把握提高物资管理水平的措施和途径。
复习思考题
1．什么是物资管理．企业进行物资管理的意义何在?
2．物资管理的主要任务是什么?
3．试说明物资消耗定额的构成情况。
4．分析不同特点的产品如何选择物资消耗定额制定的方珐。
5．物资消耗定额管理应从哪些方面人手?
6．影响物资储备定额的因素有哪些?
7．物资储备定额的种类有哪些?
8．如何加强对物资储备定额的管理?
9．确定物资需用量的方法有几种?
10．如何提高企业物资采购工作的质量?
11．MRP的目标是什么?根据MRP系统流程图来说明其运行步骤。
