第一部分 考情分析

　 本章共分两节。第一节介绍现代企业制度的基本特征和主要内容，第二节分析传统国有企业制度的弊端和国有企业的改革方向和途径

　 第二部分 本章重点

　 1. 现代企业制度的基本特征 2. 现代企业制度的基本内容 3. 现代企业的内部治理结构 4. 现代企业制度的主要形式
　 5. 传统国有企业的弊端 6. 国有企业改革的历史和现状 7. 国有企业改革的基本途径

　 第三部分 重点详解

第一节 　 现代企业制度的基本特征
　 一、 现代企业制度的基本特征

　 企业制度是企业各利益相关者处理经济利益关系的准则。企业制度由三个方面构成：一是企业的产权制度，它是界定和保护参与企业的个人或经济组织的财产权利的法律和规则；二是企业的组织制度，即企业组织形式的制度安排，它规定着企业的内部分工协调、权责分配关系；三是企业的管理制度，它是指企业在管理思想、管理组织、管理方法、管理手段等方面的安排，是企业管理工作的依据。产权制度是决定企业组织和管理的基础，组织制度和管理制度在一定程度上反映着企业财产权利的安排，三者共同构成了企业制度。

　 第一， 产权清晰。企业中的资产有其明确的所有者，不论这个所有者是国家、法人组织还是个人，国家，作为企业的出资者是企业中国有资产的所有者，拥有出资者所有权，并以国有股权的形式存在，凭借国有股权享受相应的权利，承担相应的义务。

　 第二， 权责明确。企业以其全部法人财产依法自主经营，自负盈亏，照章纳税，对出资者承担资产保值增值责任。

　 第三， 政企分开。政府不直接干预企业的生产经营活动。

　 第四， 管理科学。企业要建立科学的领导体制和组织管理制度，调节所有者、经营 者和职工之间的关系，形成激励和约束相结合的经营机制。

　 现代企业制度是市场经济的基本组成部分，党的十四届三中全会指出，我国建立社会主义市场经济体制，必须建立产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学的现代企业制度。产权清晰是产权制度所要解决的问题；权责明确是组织制度所要解决的问题；管理科学是管理制度要解决的问题；而政企分开则是这三方面的基础和前提，体现在现代企业制度的各个环节上。

　 二、 现代企业制度的基本内容

　 现代企业制度的框架包括四项基本内容：

　(1)国有资产出资人制度。国有资产管理委员会是企业中的国有资产的所有者代表，并以其向企业的全部出资额享有所有者权益，承担所有者责任。

　(2)法人财产制度。企业的法人财产由股东所投入的股本形成，然而，它一旦形成后，便具有了独立的生命。企业的盈亏表现为法人财产的盈缩。企业依法享有对企业财产的经营权，包括占有权、使用权、处置权和收益权。

　(3)有限责任制度。包含两方面的内容：对出资者来说，出资者仅以其向企业的投资额为限对企业的债务承担有限责任；对企业来说，企业以其经营的全部法人财产为限对企业的债务承担有限责任。

　(4)组织管理制度。现代企业制度应适应社会化大生产和社会主义市场经济的要求，建立科学管理制度和民主管理制度
　　　

　 三、 现代企业的内部治理结构

　（一） 公司治理结构

　　法人治理结构也称公司治理结构。它由股东大会、董事会、监事会和高层经理人员组成的执行机构四个部分组成。股东会是公司的最高权力机构；董事会是公司的经营决策机构，领薪经理阶层是公司的生产经营执行机构；监事会是公司的监督机构，由股东代表和一定比例的职工代表组成。在公司制度下，由于所有与控制进一步分离，公司的法人财产权、剩余控制权和剩余索取权由上述公司治理结构担当。其目的是既保证作为经营专家的经理人员放手经营，又不致失去出资者对经理人员的最终控制，从而形成有效的激励约束机制。

　（二） 公司治理结构中的矛盾与激励约束机制

　　股东大会和董事会之间是一种信任托管关系。董事会与公司经理人员之间是委托代理关系。董事公司治理结构中的矛盾与激励约束机制。

　　委托人和代理人各自追求的目标是有不同之处的。作为委托人的董事会，要经理人员尽职尽责，执行好经营管理职能，以便为公司取得更多的剩余收入；而作为代理的经理人员所追求的，则是他们的人力资本（知识、才能、社会地位）的增值和提供人力资本进行指挥劳动所取得的收入的最大化。

　　为此，就需要建立一套有效的激励机制，根据经理人员的工作绩效（包括公司的盈利率、市场占有率、在社会公益方面的表现等）对他们进行激励。董事会运用若干监督和评审手段，包括指定外部机构对公司进行审计和任命直接对董事会负责的财务经理等手段，尽可能地准确评价经理人员的工作绩效。

　　与此同时，高层经理人员还受到三重市场竞争的约束：(1)商品市场竞争的约束；(2)资本市场对企业评价的约束；(3)经理人员劳动力市场的约束。

　　综上所述，公司治理结构的要旨在于明确划分股东、董事会和经理人员各自的权力、责任和利益，形成三者之间相互制衡的关系，最终保证公司制度的有效运行。现代经济学的研究得出结论，股权的过分分散化导致股东对董事会失去控制，对公司的有效运营是十分不利的。

　　四、 现代企业制度的主要形式

　（一） 有限责任公司

　　有限责任公司是指不通过公开募股，而由为数不多的股东集资组成的公司。

　（二） 股份有限公司

　　股份有限公司是指把全部资本划分为等额的股份，发行代表股份的有价证券一股票，并且股票可以自由转让的一种公司形式。
　　　

　 第二节　　 现代企业制度与国有企业改革

　　一、 传统国有企业的弊端

　　第一， 传统国有企业不具有自己的独立财产，不是一个独立的经济实体，而只是一个进行成本核算的基层生产单位，不可能根据自己的利益和市场变动作出资源最优配置的决策，实现中心签约人和合约执行的监督者的功能。

　　第二， 在现代社会大生产中，需求结构极为复杂，瞬息万变，新技术层出不穷，但经理人员只是上级行政机关指令的执行者，企业生产什么、生产多少、如何生产等，都由远离市场的上级主管机关通过计划下指令作决策。

　　第三， 企业与国家处于父子关系之中：一方面，国家对企业施以襁褓般的束缚；另一方面，又给予企业无微不至的关怀。

　　第四， 传统国有企业制度下剩余控制权和剩余索取权的配置状态，给对这种企业制度进行改革造成了很大的困难。

　　二、 国有企业改革的历史和现状

　　1. 1978～1983年，以扩大企业经营自主权和增加国有企业留利为主要内容的企业改革起步试点阶段，简称“放权让利”阶段。

　　2. 1983～1986年，试行两步“利改税”改革的阶段

　　3. 1987～1991年，以承包制为主导的企业改革阶段

　　4. 1992年至今，以转机建制、建立现代企业制度为目标的国有企业全面改革阶段

　　三、 国有企业改革的基本途径：

　　（一）根据企业的不同情况选择不同的改革途径。

　　　在选择国有企业改革的具体方式时，不宜一刀切，而应根据行业性质和企业规模选择不同的企业制度。①大量的竞争性国有大中企业可以改造为国有资本参股的有限责任公司或股份有限公司。②提供公共物品和特殊产品的国有企业可选择国有独资公司模式。③在某些行业特别是基础产业中，居于垄断地位的国有大中型骨干企业宜采取国有控股公司模式。④国有小企业可以采联合、兼并、股份合作、租赁、承包、托管、出售等多种形式推向市场。

　　（二）理顺企业政企关系，建立新型的国有资产管理体制。

　　（三）国有企业改革中的主要配套措施：

　　　(1)实施战略性改组：国有资产投资方向和产业结构的重组，缩小国有资产投资战线，改善国有资产投资的空间布局，优化国有企业组织结构，要以资本为纽带，组建跨地区、跨行业、跨所有制和跨国经营的企业集团。

　　　(2)创造条件，解决国有企业债务负担问题。

　　　(3)妥善解决企业富余人员问题。

　　　(4)推进城乡保障制度改革，彻底分离企业所承担的过多的社会责任。

　　新型的国有资产管理体制要按照“国家统一所有，政府分级监管，企业自主经营”的原则，建立权责明确的国有资产管理、监督和营运体系。各级政府要建立专职的国有资产管理机构—国有资产管理委员会，作为国有资产或国有股权的所有者代表，行使国有资产所有者职能。政府授权的国有资产经营单位—国有资产经营公司是国有资产管理委员会的属机构，也是国有资产的投资经营主体，负责国有资产的投资、参股、转让，参与企业收入分配和破产清算，并向投资参股企业派遣国有资产所有者代表。这样，实际上做到了“两分开”即政府的社会管理职能与国有资产管理职能分开；国有资产管理监督与国有资产的运营分开，从而实现了政企分开的要求。而企业以其拥有的法人财产权由公司治理结构负责其决策、经营和生产管理活动。

　　　　

　　重点习题讲解：
　　 　选择题
　　　　1．现代企业制度的基本形式有( )。
　　　　　　① 股份合作制企业 ② 有限责任公司 ③ 无限责任公司 ④ 股份有限公司 ⑤ 私人业主制企业 　　
　　　　2．企业制度由以下几个方面构成( )
　　　　　 ① 企业产权制度 ② 企业分配制度 ③ 企业组织制度 ④ 企业人事制度 ⑤ 企业管理制度
　　　四、 本章小结

　　　企业是社会的经济细胞，是商品和劳务的主要生产者和经营者。在市场经济条件下，企业是最基本的市场竞争主体，是市场机制运行的微观基础。企业主体地位不确立，企业制度不健全，市场经济体制就无法确立并健康运行，因而有必要对企业和现代企业制度有所了解。通过学习，要掌握和领会现代企业制度的基本特征、基本内容和内部治理结构；了解并理解我国国有企业改革的原因、过程和基本途径，并能运用这些理论分析我国国有企业改革中可能出现的新问题，提出相应的对策。